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關于開展2019年廣東省資產評估行業執業質量檢查工作的通知
來源: | 作者:gdpx88 | 發布時間: 2019-06-03 | 1260 次瀏覽 | 分享到:

粵評協〔2019〕19號


 

 

珠海市評估協會、佛山、東莞市資產評估協會,各資產評估機構:

根據《中華人民共和國資產評估法》、《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)、《財政部關于組織地方財政部門開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知》(財監〔2019〕13號)以及《中國資產評估協會關于印發〈2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案〉的通知》(中評協〔2019〕8號)要求,省財政廳(監督局)、省資產評估協會(以下簡稱省評協)聯合開展檢查工作。為提高檢查質量,加大懲治力度,注重技術幫扶,促進資產評估機構健全質量控制體系,省評協制定了《廣東省2019年資產評估行業執業質量檢查工作方案》(詳見附件1),現就開展2019年廣東省資產評估行業執業質量檢查工作有關事項通知如下:

一、檢查內容

2019年,按照中國資產評估協會(以下簡稱中評協)要求,堅持問題導向,精準整改要求,促進資產評估機構健全質量控制體系、提升職業道德水平和執業質量,推動行業高質量發展。在資產評估機構自查自糾的基礎上,以資產評估機構內部管理情況、質量控制制度建設和執行情況、業務承接和評估程序執行情況、評估業務檔案建立和保存情況、行業專項整治情況、資產評估報告質量情況以及財務會計核算情況為主要內容。資產評估報告檢查范圍2017年10月至2018年12月31日,必要時延伸檢查。

二、檢查對象和檢查時間

(一)自查對象和時間。

2018年12月31日前在廣東省(不含深圳)登記備案并存續的資產評估機構及分支機構。自查時間為本通知印發之日起至6月15日為止。

(二)現場檢查對象和時間。

省財政廳(監督局)、省評協隨機抽選40家資產評估機構開展現場檢查,其中24家資產評估機構由省財政廳(監督局)、省評協實施現場檢查,其他由省財政廳(監督局)委托地市財政部門組織檢查。具體檢查對象名單詳見附件2。

現場檢查時間為2019年6月,具體檢查時間以進場通知書為準。

三、檢查人員

省財政廳(監督局)、省評協將聯合組織若干檢查組進行現場檢查,其中,檢查組長為檢查組工作質量的第一責任人。為提高檢查質量,檢查組在檢查過程中遇到重大疑難問題及時反饋,省財政廳(監督局)、省評協給予技術指導,解答檢查組疑問,參與檢查工作底稿的復核,檢查結果論證等。

四、檢查紀律

檢查組及檢查人員要嚴格按照中央八項規定、《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)和《資產評估執業質量自律檢查辦法》的要求,切實執行執業質量檢查廉政規定,不得接受被檢查資產評估機構的就餐、娛樂、觀光招待,不得接受被檢查資產評估機構的饋贈,不得向被檢查資產評估機構和關聯人透露不應由其知曉的檢查信息。檢查期間,接受被檢查資產評估機構及社會公眾的監督,有效保證檢查工作的獨立性,維護執業質量檢查的權威性和公正性。被檢查資產評估機構及有關單位發現檢查人員有違反檢查紀律的行為,可向省評協實名舉報,舉報電話:020-83176523。

五、檢查要求

(一)全面自查要求。

1.請各資產評估機構對照《廣東省2019年資產評估行業執業質量檢查工作方案》的要求,認真開展自查自糾,查找和改進內部管理、質量控制等方面存在的問題,并撰寫自查報告和填報有關表格(自查報告模板和表格電子版發送至各資產評估機構和分支機構聯絡員郵箱)。

2.各資產評估機構對資產評估報告質量進行自查時,抽取本機構2017年10月1日至2018年12月31日出具的資產評估報告至少4份(其中,2017年10月至12月至少1份報告;2018月1月至5月至少1份報告,2018年6月至12月至少2份報告),對照檢查底稿手冊進行自查,按照檢查底稿手冊打分表進行打分,并按問題的嚴重程度排序,撰寫資產評估報告質量自查意見(詳見自查報告模板中的第五點)。證券類評估機構抽選非證券評估業務資產評估報告進行自查。

自查報告和相關表格紙質版一式兩份于6月15日前報送省評協業務技術部,word電子版請發至czt_pgxhywjsb@gd.gov.cn

3.對自查工作敷衍應付、不按時按質填寫上報自查材料的資產評估機構,省財政廳(監督局)、省評協將予以全省通報并將列為重點檢查對象,并將上報情況納入資產評估機構綜合評價;對在自查中沒有發現問題而在重點檢查中發現問題的資產評估機構和責任人,省財政廳(監督局)、省評協將按照有關規定從嚴處理。

(二)現場檢查要求。

1.資產評估機構檢查的準備工作。被檢查資產評估機構應對內部管理、質量控制制度、資產評估報告質量等自查內容進行自查,并整理好各項管理制度文本和各類業務檔案以備檢查使用。

2. 檢查人員在檢查過程中有權查閱、記錄、復印資產評估機構的有關制度、業務報告、工作底稿、會計賬簿及其他文件、資料;有權就有關事項和問題向資產評估機構負責人、資產評估師及其他人員進行詢問。

3.請被檢查資產評估機構積極配合檢查組工作,在檢查組工作期間,資產評估機構負責人及業務人員應做好檢查準備,及時、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料,并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾;指定1名專門聯系人,統籌協調相關事宜,為檢查組提供必要的工作條件;按檢查組要求及時派員參加檢查組召集的會議,如實回答檢查人員的詢問;不得以任何理由對檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。

(三)其他要求。

相關市級評估協會應高度重視檢查工作,積極配合省級檢查組的工作,并做好檢查組的聯絡和接待工作。

六、建立重大事項報告機制

為及時協調各監管部門對資產評估機構的檢查,避免重復多頭檢查,在省評協檢查期間,資產評估機構如同時受到其他相關單位檢查,應于接到相關單位檢查通知書之日向省評協業務部報告。

省財政廳(監督局)聯系人及聯系電話:湯晨悅,020-83170360

省財政廳電子郵箱:[email protected]

省評協聯系人及聯系電話:楊銀花,020-83176927

省評協電子郵箱:[email protected]

郵寄地址:廣州市倉邊路26號6樓廣東省資產評估協會業務技術部;郵政編碼:510030

 

附件:1.廣東省2019年資產評估行業執業質量檢查工作方案

2.2019年廣東省資產評估行業執業質量檢查名單

3.資產評估機構自查報告模版及相關附表(略)

 

 

 

 

廣東省資產評估協會

                                2019年5月30日
附件1

 

廣東省2019年資產評估行業執業質量

檢查工作方案

 

根據《中華人民共和國資產評估法》、《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)《財政部關于組織地方財政部門開展2019年度會計評估監督檢查工作的通知》(財監2019〕13號)以及《中國資產評估協會關于印發〈2019年資產評估行業執業質量自律檢查工作方案〉的通知》(中評協〔2019〕8號)等文件的規定,為做好我省2019年資產評估行業執業質量檢查工作,結合我省實際情況,制定本工作方案。

一、檢查目的

通過資產評估行業執業質量檢查,進一步規范資產評估專業人員的執業行為,提升資產評估專業人員職業道德水平,提升資產評估機構的執業質量和服務水平,增強資產評估行業社會公信力。

二、檢查對象

2018年12月31日前在廣東省(不含深圳)登記備案并存續的資產評估機構及分支機構。根據“雙隨機一公開”的要求,在對資產評估機構試行分類監管的基礎上,全面推行隨機抽查制度,隨機抽選比例不低于資產評估機構總數的20%,作為現場檢查對象。具體如下:

1)自《資產評估法》實施之日前已設立的資產評估機構,抽選比例不低于資產評估機構總數的20%;

2)自《資產評估法》實施之日至2018年12月31日期間新設立的資產評估機構,抽選比例不低于新設立資產評估機構總數的20%;

3)2014-2018年檢查期間受到過行業自律懲戒的資產評估機構,抽選比例不低于受到行業自律懲戒機構總數的30%;

4)涉及投訴舉報、受到行政處罰或以前出具過質量存在嚴重問題報告的資產評估機構,可作為重點抽選對象。

三、檢查內容

  (一)資產評估機構內部管理和質量控制制度情況。

依據《中華人民共和國資產評估法》第十五條、《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)第二十四條的規定,對資產評估機構的持續條件及合伙人(股東)的資格狀況進行檢查;依據《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)第二十七條的規定,對資產評估機構分支機構的持續條件及分支機構負責人的資格狀況進行檢查;依據《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)第二十八條至第三十一條的規定,對資產評估機構和分支機構發生變更事項向省財政廳備案的情況進行檢查;依據《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)第十七條、《資產評估機構業務質量控制指南》的規定,對資產評估機構質量控制制度建設和執行情況進行檢查;依據《資產評估執業準則——資產評估檔案》等資產評估準則的規定,對資產評估機構評估業務檔案建立和保存情況進行檢查。依據《中國資產評估協會關于印發<資產評估業務信息報備管理辦法>的通知》(中評協2007〕105號)的規定,對業務報告報備情況進行檢查。

(二)行業專項整治情況。

依據《中華人民共和國資產評估法》第十四條、第二十條、第四十四條、第四十七條、《關于開展廣東省資產評估行業整治亂象專項行動的通知》(粵評協2018〕73號)的要求,對是否存在違法違規行為進行檢查

(三)資產評估報告質量情況。

依據《中華人民共和國資產評估法》第三十六條、第四十條和《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)第三十九條、第四十三條的規定,對資產評估機構執業質量進行檢查。重點關注:是否根據業務具體情況履行了適當的評估程序;是否全面履行評估業務所需的系統性工作步驟;工作底稿是否反映評估程序實施情況,支持評估結論;資產評估報告是否清晰、準確地陳述報告內容,有無誤導性表述;是否存在故意或過失出具虛假、不實資產評估報告和重大遺漏報告等。資產評估報告檢查范圍2017年10月至2018年12月31日。

(四)資產評估機構會計信息質量情況。

檢查資產評估機構落實行業會計制度、財務規則和會計準則的情況,發現重大違規線索的,必要時可延伸相關年度。重點檢查各資產評估機構會計賬簿設置,會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料真實性和完整性,會計核算是否符合《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度的規定的問題。

四、檢查方式

2019年資產評估行業執業質量檢查工作將采取資產評估機構全面自查自糾和現場重點檢查相結合的方式進行。

(一)全面自查自糾。各資產評估機構對照檢查內容,對資產評估機構的內部管理、質量控制制度情況、行業專項整治、資產評估報告質量和財務會計核算情況開展全面自查。

(二)現場檢查。由省財政廳(監督局)、省評協組織聯合檢查組對檢查對象進行現場檢查。

五、時間安排

(一)資產評估機構和分支機構全面自查自糾階段:全省資產評估機構按照自查范圍開展自查工作,撰寫自查報告(6月中旬完成)。

(二)現場檢查階段公布被檢查資產評估機構名單,召開全省資產評估機構檢查工作布置會,組織開展資產評估機構開展現場檢查6-7月)。

三)檢查后續處理階段:省評協根據資產評估機構檢查結果,組織專家進行論證,對存在嚴重問題的資產評估機構和資產評估師,提交省評協懲戒委員會予以處理(9月底前完成)。

(四)工作總結階段:完成檢查總結工作并上報中評協(9月底)。

六、工作要求

(一)被通知抽調檢查人員的資產評估機構,要積極支持檢查工作,妥善安排,保證檢查人員按時到位。

(二)檢查組及檢查人員要嚴格按照中央八項規定、《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)、《資產評估執業質量自律檢查辦法》的要求,嚴肅紀律,服從安排,認真履職,按時完成各項任務。

 


 

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